Firmaüritused on töötajate moraali ja turunduse eesmäril olulised üritused. Ettevõtjate vaatest on need kulud puhtalt ärilisel eesmärgil ja peaks olema maksuvabad, kuid Eesti maksuseaduse järgi on peod, meelelahutus, toitlustamine maksustatavad kulud koos teatava maksuvaba komponendiga.
Maksu suurus oleneb ürituse olemusest ja osalejatest. See võib olla maksustatud erisoodustusmaksuga (66,3%) või tulumaksuga (25%). Maksuvabastust saab arvestada kliendi/partnerite üritustele (toitlustamine, meelelahutus) ja selle piirmär on 32 eurot kuus + 2% bruto palgakulust (sotsiaalmaksuga isikustatud kulud, prutopalgad), kalendriaasta lõikes kumuleruvalt.
Mida jälgida?
- Kas üritus on töötajatele kohustuslik või vabatahtlik?
- Kas töötajad täidavad üritusel tööülesandeid (loengud, toote tutvustus vms.)?
- Kas töötajatele makstakse üritusel osalemise eest tasu või antakse vastu vaba aega?
- Kui palju on oma töötajaid ja kui palju on partnereid (inimeste arv) – nimekiri osalejatest?
- Kussjuures erisoodustuse mõistes tõlgendatakse “töötajaks”: a) töölepingu alusel töötav isik; b) ametnik; c) juhtimis- või kontrollorgani liige; d) füüsiline isik, kes müüb tööandjale kaupu pikema aja jooksul kui kuus kuud; e) töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel töötav või teenust osutav füüsiline isik; f) eelloetletud isikute abikaasa, elukaaslane, otse- või külgjoones sugulane.
- Kui tegemist on kohustusliku tööüritusega, kas töötajatel on võimalki mõitsliku ajakuluga ise süüa osta?
- Kui “ei”, kas töötajatele pakutakse ka alkoholi?
- Kas on olemas selge, konkreetne ja eesmärgistatud päevakava?
Kuidas mingit üritust maksustatakse?
- Oma töötajtele kohustuslik tööüritus, kus täidetakse tööülesandeid ja ilma meelelahutuseta on maksuvaba.
- Oma töötajatele meelelahutuslik üritus (firmapidu) on erisoodustusega maksustatav.
- Kliendi/partneri toitlustamine ja meelelahutus liigitatakse vastuvõtukuluks ja on tulumaksuga maksustatav. Rakendub maksuvaba arvestuse piirmäär 32 eurot kuus + 2% brutopalgas kalendriaastas kumuleeruvalt.
- Tööalased koolitused, tootetutvustused on maksuvabad (va. toitlustamine)
Näiteks kohustuslik firmaüritus ainult töötajatele, kus tegeletakse ainult tööasjadega ja seda arvestatakse tööajana (tasustatakse või antakse vastu vaba aega), on tavaline ettevõtluskulu ja seda ei maksustata erisoodustusega. Kui see üritus toimub näiteks metsas talus, kus töötajatel ei ole võimalik ise süüa osta, siis ka see ei ole maksustatav. Samas, kui õhtul pakutakse meelelahutust (esineja vms.) siis see kuulub erisoodustusega maksustamisele.
Näiteks suvepäevad/jõulupeod, mis on vabatahtlikud ja seal on lihtsalt vabaaja tegevused, meelelahutus jms, siis see on 100% erisoodustus. Kui aga seal on toodud päevakava, kus on välja toodud töö plaanide arutus ja tööeesmärgil meeskonna arendus, siis need kulu ei kuulu maksustamisele.
Näiteks kliendiüritus (meelelahutus, toitlustus), kus ühtegi töötajat ei ole, on 100% tulumaksustatav miinus maksuvaba arvestus.Sellised üritused on aga üsna ebatõenäolised kus ühtegi oma töötajat ei osale. Seega tuleks jälgida palju on oma töötajaid ja kliente. Lisaks tuleks jälgida kas töötajad täidavad sealüritusel tööülesandeid või mtte.
Firmapidude ja -ürituste maksustamisel võib olla omajagu halli ala ning tõlgendamise küsimusi. Paljud üritused koosnevad mitmest erinevast maksunduslikust aspektist (töötegemine+meelelahutus+vastuvõtukulu). Selleks, et vältida liigselt erisoodustuse maksmist, on soovitav eeltood “mida jälgida” loetelu oma ürituse puhul jälgida ning kirja panna. Mõtesta oma tegevus läbi, pane tegevuskava, eesmärk, osalejad ja kululiigid eraldi kirja. Arvestades, et maksude erinevus on, kas 0%, 25% või 66,3%, siis lisa aeg, mida kulutad arvestuse tegemisele, võib säästa oluliselt maksukulu.
