1 jaanuaril 2025 jõustuvad mitmed olulised maksumuudatused. Oluline on märkida, et seekord loobutakse heast tavast jätta 6-kuuline periood seaduse vastuvõtmise ja jõustumise vahele. See võib ettevõtetele ja eraisikutele kaasa tuua kiire kohanemisvajaduse. Allpool on ülevaade peamistest muudatustest.
Palk ja töötajad
- Tulumaks: Tulumaksu määr suureneb 22%-ni (varasemalt 20%) ning kehtib eraisikute palkadele ja muudele sissetulekutele.
- Maksuvaba tulu: Jääb kehtima “maksuküür”, mis võimaldab maksuvaba tulu kuni 654 eurot kuus ja kuni 7848 eurot aastas, sõltuvalt inimese sissetulekust.
- Miinimumpalk suureneb 886 euroni (varasemalt 820 eurot).
- Miinimum sotsiaalmaks on 270,6 eurot, arvutatud kuumäärast 820 eurot ja 33% määrast (varasemalt 239,25 eurot).
- Kogumispension makse jääb vahemikku 2–6% (varasemalt 2%).
Ettevõtte tulumaks ja dividendid
- Ettevõtte tulumaks dividendidele: 22/78 ehk 28,21% (varasemalt 20/80 ehk 25%).
- Madalam dividendide tulumaks: Enam ei kehti soodusmäär 14/86 ega sellega seotud Eesti eraisikust maksumaksja kinnipeetav tulumaks 7%.
- Erisoodustusmaksu uus määr on 61,21%, mis koosneb 33% sotsiaalmaksust ja 28,21% ettevõtte tulumaksust (varasemalt 58%). See puudutab sõiduautosid ja muid töötajatega seotud erisoodustusi.
Maksuvabad piirmäärad
- Välislähetuse päevaraha:esimesed 15 päeva: maksuvaba piirmäär 75 eurot päevas (varasemalt 50 eurot).
- Järgnevad päevad: 40 eurot päevas (varasemalt 32 eurot).
- Isikliku sõiduauto hüvitis: maksuvaba hüvitis tõuseb 0,50 eurole kilomeetri kohta (varasemalt 0,30 eurot), maksimaalne kuupiirmäär 550 eurot (varasemalt 335 eurot).
- Kulud töötaja majutamiseks:
- Tallinnas või Tartus: kuni 500 eurot kuus (varasemalt 100 eurot).
- Muudes piirkondades: kuni 250 eurot kuus (varasemalt 200 eurot).
- Reklaamkingitused: Maksuvaba piirmäär tõuseb 21 euroni (varasemalt 10 eurot).
-
- Vastuvõtukulud: Maksuvaba piirmäär on 50 eurot kuus, millele lisandub 2% sama kuu isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast (varasemalt 32 eurot + 2%).
- Terviseedenduskulud:
- Töötaja tervise edendamiseks tehtavate kulutuste maksuvaba piirmäär on 400 eurot aastas töötaja kohta (varasemalt 100 eurot kvartalis).
- Kulutuste hulka lisanduvad uued võimalused, nagu massaaž ja erinevad tervishoiuteenused. Teenuseid peavad osutama tervishoiutöötajad või erialast pädevust omavad spetsialistid.
Käibemaksu muudatustest on kokkuvõtvalt kirjutuatud siin.
Võrdlustabel 2024 vs 2025 maksud
| Üldjaotus | Täpsem liigitus | 2024. aasta | 2025. aasta |
| Palk ja tööjõud | Tulumaks | 20% | 22% |
| Maksuvaba tulu | Maksuvaba tulu kuni 654 €/kuu (7848 €/aastas) | Maksuvaba tulu kuni 654 €/kuu (7848 €/aastas) | |
| Miinimumpalk | 820 € | 886 € | |
| Miinimumsotsiaalmaks | 239,25 € (arvestus 820 € ja 33%) | 270,6 € (arvestus 820 € ja 33%) | |
| Kogumispension | 2% | 2-6% | |
| Ettevõtte tulumaks ja dividendid | Ettevõtte tulumaks | 20/80 ehk 25% | 22/78 ehk 28,21% |
| Madalam dividendide tulumaks | 14/86 dividendide määr ja 7% kinnipeetav tulumaks | Määrad kehtetud | |
| Erisoodustused ja muud maksud | Erisoodustuse maks | 58% | 61,21% |
| Maksuvabad piirmäärad | Välislähetuse päevaraha | 50 €/päev (esimesed 15 päeva), 32 €/päev (järgnevad päevad) | 75 €/päev (esimesed 15 päeva), 40 €/päev (järgnevad päevad) |
| Isikliku sõiduauto hüvitis | 0,30 €/km, maksimaalselt 335 €/kuu | 0,50 €/km, maksimaalselt 550 €/kuu | |
| Kulud töötaja majutamiseks | 100 € (Tallinn/Tartu), 200 € (muud piirkonnad) | 500 € (Tallinn/Tartu), 250 € (muud piirkonnad) | |
| Reklaamkingitused | 10 € | 21 € | |
| Vastuvõtukulud | 32 € + 2% | 50 € + 2% | |
| Terviseedenduskulud | 100 €/kvartal (400 €/aastas) | 400 €/aastas, lisanduvad uued teenused (massaaž, tervishoiuteenused) |
Allikad:
