1 jaanuaril 2025 jõustuvad mitmed olulised maksumuudatused, mis on hetkel veel eelnõu tasandil ja ootavad Riigikogu lõplikku kinnitust. Kuigi seaduste vastuvõtmine on veninud, on suur tõenäosus, et muudatused siiski vastu võetakse. Oluline on märkida, et seekord loobutakse heast tavast jätta 6-kuuline periood seaduse vastuvõtmise ja jõustumise vahele. See võib ettevõtetele ja eraisikutele kaasa tuua kiire kohanemisvajaduse. Allpool on ülevaade peamistest muudatustest.
Palk ja töötajad
- Tulumaks: Tulumaksu määr suureneb 22%-ni (varasemalt 20%) ning kehtib eraisikute palkadele ja muudele sissetulekutele.
- Maksuvaba tulu: Jääb kehtima “maksuküür”, mis võimaldab maksuvaba tulu kuni 654 eurot kuus ja kuni 7848 eurot aastas, sõltuvalt inimese sissetulekust.
- Miinimumpalk suureneb 886 euroni (varasemalt 820 eurot).
- Miinimum sotsiaalmaks on 270,6 eurot, arvutatud kuumäärast 820 eurot ja 33% määrast (varasemalt 239,25 eurot).
- Kogumispension makse jääb vahemikku 2–6% (varasemalt 2%).
Ettevõtte tulumaks ja dividendid
- Ettevõtte tulumaks dividendidele: 22/78 ehk 28,21% (varasemalt 20/80 ehk 25%).
- Madalam dividendide tulumaks: Enam ei kehti soodusmäär 14/86 ega sellega seotud Eesti eraisikust maksumaksja kinnipeetav tulumaks 7%.
- Erisoodustusmaksu uus määr on 61,21%, mis koosneb 33% sotsiaalmaksust ja 28,21% ettevõtte tulumaksust (varasemalt 58%). See puudutab sõiduautosid ja muid töötajatega seotud erisoodustusi.
Maksuvabad piirmäärad
- Välislähetuse päevaraha:esimesed 15 päeva: maksuvaba piirmäär 75 eurot päevas (varasemalt 50 eurot).
- Järgnevad päevad: 40 eurot päevas (varasemalt 32 eurot).
- Isikliku sõiduauto hüvitis: maksuvaba hüvitis tõuseb 0,50 eurole kilomeetri kohta (varasemalt 0,30 eurot), maksimaalne kuupiirmäär 550 eurot (varasemalt 335 eurot).
- Kulud töötaja majutamiseks:
- Tallinnas või Tartus: kuni 500 eurot kuus (varasemalt 100 eurot).
- Muudes piirkondades: kuni 250 eurot kuus (varasemalt 200 eurot).
- Reklaamkingitused: Maksuvaba piirmäär tõuseb 21 euroni (varasemalt 10 eurot).
-
- Vastuvõtukulud: Maksuvaba piirmäär on 50 eurot kuus, millele lisandub 2% sama kuu isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast (varasemalt 32 eurot + 2%).
- Terviseedenduskulud:
- Töötaja tervise edendamiseks tehtavate kulutuste maksuvaba piirmäär on 400 eurot aastas töötaja kohta (varasemalt 100 eurot kvartalis).
- Kulutuste hulka lisanduvad uued võimalused, nagu massaaž ja erinevad tervishoiuteenused. Teenuseid peavad osutama tervishoiutöötajad või erialast pädevust omavad spetsialistid.
Käibemaksu muudatustest on kokkuvõtvalt kirjutuatud siin.
Võrdlustabel 2024 vs 2025 maksud
| Üldjaotus | Täpsem liigitus | 2024. aasta | 2025. aasta |
| Palk ja tööjõud | Tulumaks | 20% | 22% |
| Maksuvaba tulu | Maksuvaba tulu kuni 654 €/kuu (7848 €/aastas) | Maksuvaba tulu kuni 654 €/kuu (7848 €/aastas) | |
| Miinimumpalk | 820 € | 886 € | |
| Miinimumsotsiaalmaks | 239,25 € (arvestus 820 € ja 33%) | 270,6 € (arvestus 820 € ja 33%) | |
| Kogumispension | 2% | 2-6% | |
| Ettevõtte tulumaks ja dividendid | Ettevõtte tulumaks | 20/80 ehk 25% | 22/78 ehk 28,21% |
| Madalam dividendide tulumaks | 14/86 dividendide määr ja 7% kinnipeetav tulumaks | Määrad kehtetud | |
| Erisoodustused ja muud maksud | Erisoodustuse maks | 58% | 61,21% |
| Maksuvabad piirmäärad | Välislähetuse päevaraha | 50 €/päev (esimesed 15 päeva), 32 €/päev (järgnevad päevad) | 75 €/päev (esimesed 15 päeva), 40 €/päev (järgnevad päevad) |
| Isikliku sõiduauto hüvitis | 0,30 €/km, maksimaalselt 335 €/kuu | 0,50 €/km, maksimaalselt 550 €/kuu | |
| Kulud töötaja majutamiseks | 100 € (Tallinn/Tartu), 200 € (muud piirkonnad) | 500 € (Tallinn/Tartu), 250 € (muud piirkonnad) | |
| Reklaamkingitused | 10 € | 21 € | |
| Vastuvõtukulud | 32 € + 2% | 50 € + 2% | |
| Terviseedenduskulud | 100 €/kvartal (400 €/aastas) | 400 €/aastas, lisanduvad uued teenused (massaaž, tervishoiuteenused) |
Allikad:
